+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Образец заполнения отчета по внутреннему финансовому контролю

Образец заполнения отчета по внутреннему финансовому контролю

Факты хозяйственной деятельности осуществляются в организации постоянно и непрерывно: отгружаются товары для продажи, выпускается готовая продукция, приходуются материальные ценности на склад, поступают деньги на расчетный счет и в кассу организации, расходуются денежные средства на оплату продавцам за приобретенные у них товары работы, услуги , выдачу зарплаты работникам и т. Статья 19 Федерального закона от В дополнение к этому компания обязана осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской финансовой отчетности, если ее отчетность подлежит обязательному аудиту за исключением тех случаев, когда руководитель компании принял обязанность ведения бухгалтерского учета на себя. Процедуры внутреннего контроля должны быть задокументированы. Основные требования, которые предъявляют к отчетности и выполнение которых проверяют внутренние контролеры:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обязанность осуществлять внутренний контроль установлена целым рядом нормативных актов.

Формы отчетов внутреннего контроля на предприятии

Требование организовать внутренний контроль хозяйственной деятельности сформулировано в ст. Финансовый контроль позволяет учреждениям эффективно использовать бюджетные средства, вести достоверный бухгалтерский учет и представлять в контролирующие органы корректную отчетность. Сложность составляет сама выборка. Результаты разных видов контроля следует оформлять по-разному. Документы должны подписать все члены комиссии.

В системе финансового управления БУ внутренний финансовый контроль учреждения далее — ВФК выполняет сквозную роль. Пронизывая все управленческие процессы, контроль гарантирует оптимальное использование ресурсов, выявляет слабые стороны деятельности, способствует устойчивости БУ в быстро меняющихся внешних условиях.

В статье расскажем, каким смыслом наполнен ВФК в сфере госсектора, в каких формах и какими способами он проводится, что является первостепенным объектом контроля при риск-ориентированном подходе.

Внутренний финансовый контроль учреждения представляет собой деятельность БУ, органов его управления, подразделений и сотрудников, призванную обеспечить эффективность и результативность финансово-хозяйственной работы, достоверность финансовой отчетности, соблюдение действующего законодательства и требований регулирующих органов. Обязательный порядок организации осуществления бюджетными учреждениями внутреннего финансового контроля установлен ст. Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного муниципального финансового контроля включаются в пояснительную записку к балансу учреждения п.

Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными БУ полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций.

Финансовый контроль учреждения состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с нормативными и локальными актами и адекватного отражения этих операций в учете и отчетности. Административный и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и последующем порядке.

Предварительный контроль направлен на предотвращение возможных нарушений и потому проводится до момента совершения финансовых операций. К его мероприятиям относятся формирование планов финансово-хозяйственной деятельности, проверки обоснованности закупок, согласование условий договоров.

Кроме службы ВФК в предварительном контроле участвуют плановые, экономические, юридические службы БУ. Текущий контроль выполняется на стадии совершения операции и призван обеспечить проведение финансовых операций уполномоченными лицами в порядке, установленном локальными актами БУ. Последующий контроль производится по результатам финансово-хозяйственной деятельности БУ за определенный период.

Этот тип контроля, как правило, является исключительной компетенцией службы ВФК. Формами последующего контроля являются камеральная проверка по месту работы службы ВФК, а не проверяемого подразделения , выездная проверка по месту нахождения объекта проверки.

При проведении контрольных мероприятий используются сплошной и выборочный способы. При сплошном способе контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции.

При выборочном способе — в отношении отдельных операций и действий. Ниже в табличном виде указано, какие контрольные действия могут быть взяты на вооружение службой ВФК и для какой формы контрольного мероприятия они наиболее предпочтительны. В порядке текущей работы службы ВФК руководитель БУ утверждает график и план проверок, программу проверки. Результаты текущей работы должны фиксироваться документально, подтверждая, что ВФК БУ носит регулярный характер.

Поэтому даже если он организован в минимально допустимом объеме, в штате учреждения должен быть сотрудник, обязанный следить за полнотой и актуальностью документации. Отметим, что руководители любого уровня выполняют контрольные функции, в этом их отличие от рядового персонала. Поэтому если у БУ нет возможности вменить осуществление ВФК в исключительном порядке отдельным лицам подразумевается, что сотрудник или служба ничем, кроме контроля, не занимаются , то в локальных актах по ВФК следует особо прописать роль руководителей структурных подразделений во ВФК.

У ряда подразделений БУ есть четко выраженные контрольные функции, что способствует более легкому их встраиванию в систему ВФК. Например, юридический и кадровый отделы на этапе заключения договоров проводят предварительный контроль, а бухгалтерия осуществляет текущий контроль на основании расчетных документов. Служба ВФК в отличие от других структурных подразделений БУ осуществляет контроль за контролем, то есть проверяет, как работают контрольные механизмы, а если они отсутствуют или недостаточны, то налаживает их.

Служба ВФК осуществляет контроль без выполнения иных, исполнительских функций, что обеспечивает ее независимость. В конечном итоге вся деятельность в рамках ВФК сводится к управлению рисками, принимаемыми учреждением. Под риском подразумевается вероятность наступления из-за невыполнения обязательных требований событий, влекущих потенциальные негативные последствия различной степени тяжести. Управление рисками представляет собой комплекс методических, информационно-аналитических, организационных и технологических мероприятий по выявлению, минимизации и предотвращению рисков, оценке эффективности указанных мероприятий, а также по организации работы по непрерывному совершенствованию процедур управления рисками и обновлению информации, на основании которой оцениваются риски.

Изначально система управления рисками появилась в финансовом секторе, который в отличие от прочих областей хозяйства регулярно принимает на себя риски с целью получения вознаграждения. Для государственного сектора понятие риска относительно ново. Риск связан с неопределенностью, а бюджетная деятельность, напротив, является достаточно предсказуемой и высоко регулируемой.

Тем не менее, вопрос управления рисками становится ключевым в системе реформирования финансового менеджмента бюджетной сферы России. Основным риском в госсекторе считается бюджетный, под которым понимается возможность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, в том числе коррупционных проявлений[5]. Внедрение понятия риска в государственное управление сместило акценты и в методах государственного контроля надзора : на смену традиционному подходу приходит риск-ориентированный[6].

БУ также может использовать модель риск-ориентированного подхода для повышения эффективности собственной службы ВФК. Риск-ориентированный подход представляет собой метод организации и осуществления ВФК, при котором выбор интенсивности формы, продолжительности, периодичности проведения мероприятий по контролю, а также превентивных мероприятий определяется отнесением объекта проверки к определенной категории риска либо определенному классу категории опасности.

Риск-ориентированный подход во ВФК идентифицирует риски, производит их классификацию, оценку, а также устанавливает влияние этих рисков на конечные цели учреждения. Основные усилия службы ВФК смещаются с задачи выявления уже причиненного вреда и наказания виновных лиц на предотвращение причинения вреда, повышение информированности и компетентности сотрудников БУ.

При этом меняется характер проверок: их периодичность и объем зависят исключительно от размеров рисков, что оборачивается усиленным контролем по отношению к потенциальным нарушителям и пониженным вплоть до отсутствия контроля — к добросовестным работникам.

Например, риск-ориентированный подход весьма эффективен при управлении учреждением с разветвленной филиальной сетью. Традиционный метод предполагает, что подразделения и филиалы будут проверены друг за другом в порядке очередности. Нерегулярность проверок трудно обосновать в рамках обычной модели контроля, в результате повышенный контроль проявляется уже по факту происшествия например, авария, кража, санкция от надзорного органа.

Риск-ориентированный подход позволяет сформировать критерии частоты и глубины проверки, обнародовать их для нижестоящих инстанций и осуществлять контроль преимущественно по отношению к неблагополучным филиалам, меньше затрагивая образцовые подразделения и не вызывая при этом обвинений в предвзятости.

При составлении плана проверки филиалов подразделений в качестве потенциальных угроз могут выступать размер финансовых потоков, численность персонала, парк оборудования, степень опасности оборудования, число происшествий за предыдущий период и пр. В число превентивных мер могут быть включены надлежащий профессионализм персонала, высокий уровень техники безопасности, наличие страховки, малая изношенность оборудования. Пересечение угроз и предупредительных мер отразит уровень риска каждого филиала.

Так, если у учреждения есть крупный филиал с низким качеством менеджмента, то он будет включен в зону особого контроля, а маленький благополучный филиал — в зону низкого контроля. В зависимости от того, в одной или разных системах находятся субъект и объект, контроль подразделяют на внешний и внутренний.

При внешнем контроле, то есть проведении контрольных мероприятий со стороны органов государственной власти, учреждение является объектом проверки. При организации ВФК учреждение выступает субъектом. Руководителей БУ интересуют оба варианта, поскольку желательно, чтобы система ВФК способствовала успешному прохождению проверок, проводимых вышестоящими органами. Внешние контролеры обращают пристальное внимание на организацию ВФК проверяемого учреждения. Если уровень контроля оценивается ими как высокий, это особенно в условиях риск-ориентированного подхода проявляется в.

План контрольных мероприятий по внутреннему финансовому контролю может формироваться как в частных фирмах, так и в государственных организациях. Рассмотрим специфику соответствующих разновидностей данного документа. Финансовый контроль бывает 2 основных типов — плановый и внеплановый. Данная классификация справедлива как в отношении частных компаний, так и для государственных структур. Финансовый контроль первого типа предполагает составление плана — источника, в котором фиксируется содержание соответствующих контрольных мероприятий.

Структура плана финансового контроля может сильно различаться при составлении его организациями с разным юридическим статусом, работающими в разных сферах, имеющими разные масштабы. Но есть ряд общих признаков, характеризующих большинство планов, о которых идет речь в данной статье.

А именно указание в документе:. В некоторых случаях дополнением к плану может быть карта внутреннего финансового контроля. Изучим ее особенности. Такой источник, как карта внутреннего финансового контроля, используется, как правило, в государственных структурах. Минфин РФ в п. В подобной карте Минфин рекомендует подробно раскрывать данные о должностных лицах, участвующих в финансовом контроле, в корреляции с каждой операцией, проводимой в рамках контрольных мероприятий.

Есть в законодательстве РФ и другая интерпретация сущности карты внутреннего финансового контроля. Так, если исходить из логики п. Можно отметить, что структура карты внутреннего финансового контроля, утвержденная Правительством РФ, в целом схожа с той, что предложена Минфином.

В соответствии с п. В свою очередь Правительство РФ рекомендует задействовать формы карт внутреннего финансового контроля, утверждаемые ведомствами самостоятельно п. Например, Минфин определяет собственные правила составления соответствующих документов в приказе от Таким образом, карта внутреннего финансового контроля в госструктурах — в зависимости от конкретной интерпретации ее специфики — может дополнять план контроля либо заменять его.

Может быть задействована как форма, рекомендованная Минфином, так и та, что утверждена ведомством самостоятельно. Скачать заполненный образец карты внутреннего финансового контроля вы можете на нашем сайте. Мы подготовили для вас соответствующий документ на основе формы, рекомендованной Минфином РФ, который выполнен в удобном формате Word. План как основной источник, фиксирующий последовательность мероприятий по внутрикорпоративному финансовому контролю, составляется, прежде всего, с учетом специфики бизнес-процессов, актуальных для конкретного предприятия.

В зависимости от задач, стоящих перед внутренними проверяющими структурами в частной компании, содержание плана может дополняться иными сведениями. Например, в структуре документа может появиться графа для подписи человека, ответственного за организацию контрольных мероприятий. Если он подписывается напротив той или иной строки, то удостоверяет тот факт, что подотчетный ему специалист выполнил свою работу. То есть конкретный орган власти или учреждение, в отличие от частной фирмы, как правило, не наделены полномочиями по корректировке структуры плана.

В каких НПА из числа действующих приведены формы планов внутреннего контроля для государственных предприятий? Если рассматривать нормы, зафиксированные в приказе Минфина РФ от В соответствии с ним в планах ведомственного финансового контроля должны быть указаны:. Законодательством РФ также предусмотрено использование планов внутреннего контроля, утвержденных конкретными ведомствами. Так, в соответствии с пп. План финансового контроля формируется как в государственных, так и в коммерческих компаниях.

Комплекс мер контрольных мероприятий формируется на год и закрепляется в карте внутреннего финансового контроля, которая подписывается руководителем организации. Для госструктур форма документа закреплена в методических указаниях или постановлениях различных ведомств.

Содержание 1 Как организовать внутренний финансовый контроль 1.

Внутренний финансовый контроль в бюджетном учреждении в 2017 году

Это делается через формирование карт внутреннего финансового контроля на основе. Заполнение учетных регистров, контроль за проведением расчетов, отражение. Образец заполнения добровольного согласия на медицинское вмешательство. В мартовском номере журнала Бюджет опубликована. Эксперт журнала, автономные учреждения бухгалтерский учет и налогообложение, как. К примеру, минфин определяет собственные правила составления соответственных.

План контрольных мероприятий по внутреннему финансовому контролю

Что такое план внутреннего финансового контроля? Специфика карты внутреннего финансового контроля. Где можно ознакомиться с образцом заполнения карты внутреннего финансового контроля? Каковы особенности плана внутреннего финансового контроля в частной фирме?

Требование организовать внутренний контроль хозяйственной деятельности сформулировано в ст. Финансовый контроль позволяет учреждениям эффективно использовать бюджетные средства, вести достоверный бухгалтерский учет и представлять в контролирующие органы корректную отчетность. Сложность составляет сама выборка.

Товарищи, у кого в организации создан внутренний финансовый контроль разработано. Необходимость осуществлять внутренний финансовый контроль в автономном учреждении предусмотрена Законом о.

.

.

.

.

.

Что такое план внутреннего финансового контроля? Где можно ознакомиться с образцом заполнения карты внутреннего финансового контроля?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Авансовый отчет в 1С 8.3 - образец заполнения
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Виктория

    Как всегда полезная инфа! Спасибо! Удачи в Новом Году!